Plano de compra de ações de empregado versus opções de ações


Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP.


O que é um "Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP"


Um plano de compra de ações para funcionários (ESPP) é um programa administrado pela empresa em que os funcionários participantes podem comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os empregados contribuem para o plano através de deduções de folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data de compra. Na data de compra, a empresa usa os fundos acumulados para comprar ações da empresa em nome dos funcionários participantes.


BREAKING Down 'Plano de compra de ações do empregado - ESPP'


Vistos qualificados. Planos não qualificados.


Os ESPPs são categorizados de duas maneiras: qualificados e não qualificados. Os planos qualificados requerem a aprovação dos acionistas antes da implementação e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a 3 anos e existem restrições ao desconto de preço máximo permitido. Os planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições como um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais de deduções após impostos, como planos qualificados.


Datas importantes.


A participação na empresa ESPP só pode começar após o período de oferta ter começado. Este período começa na data da oferta, e essa data corresponde à data de outorga para os planos de opções de ações. A data de compra marcará o final do período de dedução da folha de pagamento. Alguns períodos de oferta têm várias datas de compra em que ações podem ser compradas.


Elegibilidade.


Os ESPP normalmente não permitem que indivíduos que possuem mais de 5% do estoque da empresa participem. As restrições são frequentemente estabelecidas para desautorizar os funcionários que não foram empregados com a empresa por um período específico - muitas vezes, um ano. Todos os outros funcionários geralmente têm a opção, mas não a obrigação de participar do plano.


Figuras chave.


Durante o período de inscrição, os funcionários indicam o valor a ser deduzido de seu salário a ser contribuído para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação percentual. Além disso, o Internal Revenue Service restringe o montante total em dólares a ser contribuído para US $ 25.000 por ano civil. A maioria dos ESPP concede aos funcionários um desconto no preço de até 15%.


Disposições.


As regras de tributação relativas a ESPPs são complexas. Em geral, as disposições elegíveis são tributadas durante o ano da venda de ações. Qualquer desconto oferecido ao preço da ação original é tributado como receita ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como ganho de capital de longo prazo. As disposições não qualificadas podem resultar na tributação total das taxas de imposto de renda ordinárias.


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A Diferença entre os Planos de Proprietários de Empregados e o Estoque de Empregado.


Investir no ESOP da sua empresa pode permitir que você viva seus anos de aposentadoria com mais comodidade.


Siri Stafford / Photodisc / Getty Images.


Artigos relacionados.


1 Contratos ESOP 2 Como efetuar o pagamento de um ESOP 3 Como funciona uma empresa empregada? 4 Qual é a diferença entre os incentivos de pagamento de mérito e amp; Pagar pela performance?


Um plano de participação de ações de empregado (ESOP) e plano de compra de ações de funcionários soam semelhantes, mas têm efeitos muito diferentes em uma empresa e seus funcionários. Um ESOP pode se tornar uma parte crítica das operações de uma empresa, mas os planos de ações basicamente apenas ajudam um talento de recrutamento de negócios. Embora um ESOP possa ter grandes vantagens fiscais, também requer muito mais trabalho administrativo do que um plano de ações.


Identificação.


Um ESOP se qualifica como um plano de aposentadoria, como uma conta de aposentadoria 401 (k) ou individual, enquanto as empresas usam opções de ações como benefício de empregado, como seguro de saúde. Em um ESOP, a empresa contribui para planos de aposentadoria de funcionários com seu próprio estoque. Isso pode ocorrer através de contribuições em dinheiro ou de valores mobiliários para o plano, ou permitindo que a ESOP obtenha um empréstimo bancário para comprar ações da empresa. Sob um plano de opção de estoque normal, o negócio concede aos trabalhadores qualificados o direito de comprar ações da empresa com desconto quando o empregado atende a determinados critérios, como ficar com a empresa por três anos. Por exemplo, uma empresa pode permitir que os funcionários adquiram 500 ações na empresa em US $ 10 a qualquer momento nos próximos cinco anos. Alternativamente, a empresa poderia permitir que o trabalhador aguarde para exercer suas opções até que as ações da empresa atinjam um determinado preço.


Vantagens fiscais.


Uma empresa pode deduzir contribuições ou reembolsos de empréstimos para um ESOP. Uma vez que o ESOP detém 30% da empresa, o proprietário pode adiar ganhos tributáveis ​​na venda de suas ações se ele reinvestir o dinheiro em uma garantia qualificada, como outra empresa. Uma S-Corporation não paga impostos sobre a parcela da empresa detida pelo ESOP. Por exemplo, se um ESOP detém 60% de uma S-Corporation, a corporação apenas paga impostos em 40% de seus lucros. Os funcionários não pagam impostos sobre contribuições ESOP e podem diferir o pagamento de impostos sobre os ganhos até a aposentadoria. Quando um trabalhador paga impostos, ele geralmente paga a taxa de ganhos de capital muito menor. Os trabalhadores que recebem ações de acordo com um plano de opção de compra de ações geralmente apenas pagam impostos sobre o ganho de capital. No entanto, se o empregado não possuir o estoque por um determinado período de tempo, geralmente um ano, ele paga impostos sobre a venda como renda ordinária. Os empregados pagam opções de compra de ações usando ganhos após impostos.


As empresas usam ESOPs e opções de estoque para atrair funcionários e mantê-los trabalhando para melhorar a empresa. No entanto, os ESOPs têm algumas funções de negócios. Por exemplo, os proprietários às vezes usam um ESOP como uma estratégia de saída porque podem escapar dos impostos sobre a venda da empresa. Um ESOP pode melhorar o fluxo de caixa devido às deduções por contribuir para o plano. Além disso, a empresa pode combinar economia de empregado com ações em vez de dinheiro, o que significa que tem mais dinheiro na mão para expandir.


Considerações.


Consulte um advogado e consultor financeiro para decidir sobre como compensar os empregados com estoque. A criação de um ESOP geralmente requer pelo menos US $ 40.000 para o plano mais básico, de acordo com o Centro Nacional de Propriedade de Empregados. Qualquer S-Corporation pode iniciar um ESOP, mas as parcerias e a maioria das corporações profissionais não podem usar legalmente uma. Às vezes, um ESOP tem um efeito negativo sobre a moral dos funcionários. Por exemplo, os funcionários podem se recusar a possuir parte da empresa, mas não ter nenhuma palavra em gerenciamento. Além disso, os funcionários colocam a maior parte de suas economias de aposentadoria na empresa. Se a empresa for submetida a falência, os participantes no ESOP podem perder toda a sua poupança para aposentadoria.


Referências (6)


Sobre o autor.


Russell Huebsch escreveu artigos freelance abrangendo uma variedade de tópicos de basquete para política em publicações impressas e on-line. Graduou-se em Baylor University em 2009 com um diploma de bacharelado em ciência política.


Créditos fotográficos.


Siri Stafford / Photodisc / Getty Images.


Mais artigos.


Regras de pagamento do ESOP.


Quais são os benefícios das opções de ações do empregado para a empresa?


Introdução aos planos de compra de ações do empregado.


Fora dos salários e salários, um método comum de compensar os empregados no ambiente corporativo de hoje envolve a compra de ações da empresa. O Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) oferece um método muito direto de permitir que os funcionários participem da lucratividade geral do empregador ao longo do tempo.


O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregado?


Os ESPPs permitem que os trabalhadores compram ações do estoque de seus empregadores de forma simples e conveniente usando as deduções de folha de pagamento após impostos. Eles são talvez a forma mais simples de plano de compra de ações em uso hoje.


Vistos qualificados. Planos não qualificados.


Os ESPPs podem ser divididos em duas categorias: qualificadas e não qualificadas. ESPPs qualificados são o tipo de plano mais comum e se parecem com seus primos qualificados na arena do plano de aposentadoria na medida em que eles devem aderir aos critérios de elegibilidade prescritos pelo IRS. Os planos qualificados devem ser aprovados por um voto dos acionistas antes que eles possam ser implementados, e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. Os períodos de oferta não podem exceder 27 meses e o desconto no preço das ações não pode exceder 15%.


Os planos não qualificados são muito mais simples e não estão sujeitos às regras que pertencem a planos qualificados, mas não há nenhuma vantagem fiscal de qualquer tipo nesses planos. As seções restantes deste artigo, portanto, pertencem unicamente a planos qualificados.


Datas e termos principais.


Os funcionários que optarem por participar da ESPP da empresa só podem fazê-lo após o início do período de oferta. Esse período sempre começa na data de oferta, o que corresponde à data de outorga de planos de opção de compra de ações. As deduções da folha de pagamento começam para os participantes até a data da compra (o dia em que o estoque da empresa é realmente comprado). Os períodos de oferta podem ser consecutivos ou sobrepostos; aqueles na última categoria geralmente terão preços de compra diferentes devido às datas de compra escalonadas.


A maioria dos períodos de oferta tem várias datas de compra que vêm no final de vários períodos de compra, como um plano com um período de oferta de três anos que é composto por quatro períodos de compra que terminam em quatro datas de compra. Portanto, se o período de oferta começasse em 1 de janeiro, o primeiro período de compra duraria seis meses e terminaria em 1 de julho eo segundo período de compra terminaria em 31 de dezembro, com este padrão continuando para os próximos dois anos.


Processo de inscrição e Mecânica do Plano.


Os empregados devem inscrever-se para se inscrever no plano na próxima data de oferta disponível. No pedido, eles indicarão o valor que eles desejam contribuir com o plano (geralmente é limitado a cerca de 10% do salário de sua casa). As contribuições também estão limitadas a US $ 25.000 por ano civil pelo IRS, independentemente de quaisquer restrições impostas pelo empregador. Após cada período de pagamento, os diferimentos dos empregados são colocados em contas separadas até a data da compra. O estoque é então mantido em contas separadas para cada funcionário por um agente de transferência ou corretora até que eles vendam suas ações e coletem o produto.


Ganho Potencial.


Muitos ESPPs permitem que seus empregados adquiram suas ações com um desconto de 10 a 15% em relação ao seu valor de mercado, proporcionando-lhes um ganho de capital instantâneo quando vendem. Além disso, muitos planos também têm uma provisão de "olhar para trás" que permite que o plano use o preço da ação da empresa de fechamento da data de oferta ou da data de compra, o que for menor. Isso pode ter um impacto enorme na quantidade de ganho que os participantes percebem. Os empregadores podem definir suas próprias políticas sobre como permitir que os funcionários retirem seus fundos do plano entre datas de compra ou alterem seus níveis de contribuição.


Elegibilidade.


Os ESPPs qualificados proíbem qualquer pessoa que detém mais de 5% do estoque na empresa de participar do plano, e o plano também permite que certas categorias de funcionários participem do plano, como qualquer um que tenha trabalhado para a empresa para menos de um ano. Todos os outros funcionários devem ser feitos incondicionalmente elegíveis para o plano.


Tratamento tributário.


As regras que regem a tributação dos produtos das ESPPs podem ser bastante complexas em alguns casos, e apenas uma versão simplificada delas é abordada aqui. Em geral, o tratamento tributário da venda do estoque ESPP é regido por quatro fatores:


O período de tempo em que o estoque é mantido O preço em que o estoque é realmente comprado, com base no desconto O preço de fechamento do estoque na data da oferta O preço de fechamento do estoque na data da compra.


Os ESPPs usam períodos de espera que se assemelham bastante aos de outros planos de opções de ações. Para ESPPs qualificados, as ações que não são vendidas até pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data de oferta receberão tratamento fiscal favorável. As vendas de ações que atendem a esses critérios são conhecidas como disposições qualificadas, enquanto as que não atendem a esses critérios são rotuladas como disposições desqualificadas.


Os participantes que atendam aos requisitos de retenção para as disposições elegíveis realizarão dois tipos de receita (ou perdas) tributáveis, mas nenhum deles é reportado até o ano da venda. O valor do desconto atribuído no plano (como 15%) é reportado como renda ordinária. O restante é classificado como um ganho de capital a longo prazo.


Este tipo de disposição conta muito mais do produto da venda como receita ordinária. O vendedor deve contar a diferença entre o preço de fechamento do estoque na data de compra e o preço de compra descontado como renda ordinária. Este é um resumo extremamente breve das regras fiscais relativas aos ESPPs. A mecânica de como esses trabalhos pode ser bastante técnica em muitos casos, e os participantes não devem hesitar em consultar um profissional de impostos para obter aconselhamento sobre este assunto.


Outras vantagens de ESPPs.


Como todos os outros tipos de planos de participação em ações dos empregados, os ESPPs podem ajudar a motivar a força de trabalho e proporcionar aos funcionários um meio adicional de compensação que não vem totalmente fora do próprio bolso da empresa. Os ESPPs também são relativamente simples de administrar e manter, e podem fazer com que os empregados tenham o hábito de economizar dinheiro regularmente, especialmente porque todas as contribuições para esses planos estão isentas da segurança social e do imposto sobre o Medicare. Eles também permitem que os funcionários vendam o estoque antes da aposentadoria, o que pode impedir que suas carteiras se ponham fortemente ponderadas nas ações da empresa.


The Bottom Line.


Os empregadores que procuram uma maneira relativamente simples de conseguir que seus empregados compram ações da empresa examinem de perto as ESPPs. Esses planos oferecem simplicidade e liquidez com custos administrativos mínimos. Para obter mais informações sobre esses planos, contate seu consultor fiscal ou financeiro ou seu representante de RH.


Carr McClellan P. C.


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Muitas empresas usam compensação de capital para atrair funcionários potenciais e para recompensar e reter empregados existentes. Uma breve visão geral de dois planos típicos de compensação de ações, o plano de opção de compra de ações e o plano de compra de ações restrito, são fornecidos abaixo. Às vezes, as características de um plano de opção de compra de ações e um plano de compra de ações restrito são combinados em um único plano de ações.


Uma opção de compra de ações é o direito contratual de comprar ações de uma empresa a um preço especificado durante um período especificado. Uma opção é concedida com um cronograma de aquisição (geralmente 4 anos) e um preço de exercício que geralmente é igual ao valor justo de mercado do estoque no momento da concessão. Uma vez que a opção é cobrada, o titular da opção pode exercer a opção a qualquer momento até a opção expirar (geralmente 10 anos após a concessão da opção). Se o detentor da opção optar por exercer a opção e comprar o estoque e o valor justo de mercado do estoque no momento do exercício for superior ao preço de exercício da opção, o detentor da opção se beneficiará do aumento desse valor ao ser capaz de comprar o estoque a um preço inferior ao valor de mercado justo da ação.


Existem dois tipos de opções de compra de ações que uma empresa pode conceder, uma opção de compra de ações de incentivo ("ISO") e uma opção de estoque não estatutária ("NSO"). Um ISO só pode ser concedido a funcionários, enquanto que um NSO pode ser concedido a qualquer um (funcionários, consultores, diretores, etc.). Os dois tipos de opções são tratados de forma diferente para fins de imposto de renda.


Se determinados requisitos forem cumpridos, o rendimento não é reconhecido no exercício de um ISO, mas somente após a posterior revenda do estoque. Se esses requisitos forem cumpridos, quando o estoque for vendido, o titular da opção é tributado sobre a diferença entre o preço de exercício pago pelo detentor da opção e o preço de venda subsequente do estoque. Em geral, se um detentor de opção exercer um ISO e detém o estoque durante pelo menos um ano antes da revenda, qualquer ganho (ou perda) na venda subseqüente do estoque é tratado como ganho (ou perda) de capital de longo prazo. No entanto, quando um ISO é exercido, o excesso do valor justo de mercado das ações em relação ao preço de exercício (muitas vezes referido como "spread") será incluído no saldo mínimo mínimo tributável.


Em contrapartida, o rendimento é reconhecido no exercício de um NSO em vez de na venda subsequente do estoque. Se o valor justo de mercado do estoque no momento do exercício for maior que o preço de exercício, o detentor da opção reconhece imediatamente um ganho e incorre em um passivo tributário (a taxas de imposto de renda ordinárias) após o exercício da opção.


Plano de compra de estoque restrito.


Um plano de compra de ações envolve a compra real do estoque e difere de uma opção, que é apenas o direito de comprar ações. O tipo de plano de compra de ações mais comum é um plano de compra de ações restrito, que permite que os beneficiários de ações adquiram ações sujeitas ao direito da empresa de comprar novamente a parcela não retida do estoque restrito do destinatário de ações restrito no preço de compra original. O direito da empresa de recomprar o estoque não levado normalmente é desencadeado após a ocorrência de certos eventos (por exemplo, término de emprego) e caduca ao longo do tempo.


Geralmente, um destinatário de estoque restrito pode minimizar a responsabilidade fiscal ao declarar uma eleição de acordo com a Seção 83 (b) do Código da Receita Federal. De acordo com o código tributário, um destinatário de ações restrito geralmente reconhece os rendimentos após a aquisição do estoque e incorre em passivo tributário sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento da aquisição e o preço original de compra de ações. Se, no entanto, o destinatário de ações restrito faz uma eleição oportuna 83 (b), a renda é reconhecida no momento da compra de ações e não na aquisição da ação, e o período de retenção de capital de um ano começa na data da compra de ações e não a aquisição do estoque. Se um destinatário de ações restrito vender posteriormente o estoque mais de um ano após a data original da compra de ações, qualquer diferença entre o preço original da compra de ações e o valor justo de mercado das ações no momento da venda subsequente é tributada como ganho de capital (ou perda) e não como renda ordinária.


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